Arma un archivo contable que cumpla con requisitos fiscales.

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El Artículo 33 del nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación, en vigor desde el 3 de abril de 2014, establece un listado de documentos que se considera que integran la contabilidad. Al efecto señala los siguientes:

Registros contables. Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el catálogo de cuentas que se utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros y asientos;

Avisos al RFC. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como su documentación soporte;

Declaraciones. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos;

Estados de cuenta y conciliaciones. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables, incluyendo los estados de cuenta correspondientes a inversiones y tarjetas de crédito, débito o de servicios del contribuyente, así como de los monederos electrónicos utilizados para el pago de combustible y para el otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se otorguen a los trabajadores del contribuyente;

Acciones y títulos. Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el contribuyente;

Expediente laboral. La documentación relacionada con la contratación de personas físicas que presten servicios personales subordinados, así como la relativa a su inscripción y registro o avisos realizados en materia de seguridad social y sus aportaciones;

Expediente de comercio exterior. La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera o comercio exterior;

Documentación de operaciones. La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control y verificación internos necesarios, y

Otras declaraciones. Las demás declaraciones a que estén obligados en términos de las disposiciones fiscales aplicables.

Es necesario revisar que los procedimientos administrativos del negocio incluyan políticas para recabar y conservar la documentación e información necesaria para un adecuado archivo contable, que cumpla con los lineamientos señalados anteriormente.