A partir del 2015 las autoridades fiscales pueden solicitarte el envío de las pólizas de tu contabilidad, ya sea en el ejercicio de sus facultades de comprobación o bien como parte del trámite de devolución y compensación de saldos a favor.
Para la correcta integración de estos archivos debes considerar lo establecido en el Anexo 24 de la RMISC 2014, el cual señala qué campos serán obligatorios y cuáles serán opcionales conforme a lo siguiente:
Pólizas del periodo que se entrega como parte de la contabilidad electrónica
Los cuatro atributos que integran este nodo son obligatorios:
- Versión del formato, actualmente 1.0
- RFC del contribuyente que envía los datos
- Mes al que corresponde la balanza
- ·Año al que corresponde la balanza
Detalle de cada póliza
Los cuatro atributos que integran este nodo son obligatorios:
- Tipo de la póliza: 1 – Ingresos, 2 – Egresos o 3 – Diario
- Número de la póliza
- Fecha de registro de la póliza
- Concepto de la operación
- ·
Detalle de cada transacción dentro de la póliza
Los siguientes atributos son obligatorios:
- Número de la cuenta, subcuenta o partida que se afecta por la transacción
- Concepto de la transacción
- Debe monto del cargo a la cuenta por la transacción
- Haber monto del abono a la cuenta por la transacción
- Tipo de moneda utilizado en la póliza, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT
Adicionalmente podrá incluirse, de manera opcional, el tipo de cambio utilizado.
Elementos opcionales
Los contribuyentes tenían especial preocupación respecto del detalle que deberían incluir respecto del CFDI y forma de pago relativos a cada transacción. Afortunadamente esta información quedó contemplada en nodos cuya inclusión es opciona
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