Qué puedes deducir como persona física que percibes ingresos por Sueldos y salarios en el ejercicio fiscal 2023

Antes de empezar, te recuerdo que la fecha límite para presentar tu declaración anual es el 30 de abril de 2024. Así que no dejes pasar el tiempo y aprovecha las deducciones personales que te ofrece la ley.

Las deducciones personales son los gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables en tu declaración anual, siempre que cumplan con ciertos requisitos y límites. Estas deducciones pueden ayudarte a disminuir tu carga tributaria y obtener un saldo a favor que podrás solicitar al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Los conceptos que puedes deducir como persona física con ingresos por sueldos y salarios son los siguientes:

  • Salud: Puedes deducir los gastos médicos, dentales, psicológicos, nutricionales, hospitalarios y de medicinas que hayas realizado para ti o para tus familiares directos (cónyuge, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos), siempre que dependan económicamente de ti y no perciban ingresos superiores a una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual, que para 2023 es de $35,101.08. También puedes deducir los honorarios a enfermeras, los análisis clínicos, los estudios de laboratorio, las prótesis, el alquiler o compra de aparatos para la rehabilitación del paciente, los lentes ópticos graduados hasta por $2,500 por cada beneficiario y las primas por seguros de gastos médicos. Para hacer efectivas estas deducciones, debes contar con la factura correspondiente y haber realizado el pago mediante cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito, débito o servicios. En caso de incapacidad o discapacidad, debes tener el certificado o la constancia expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
  • Educación: Puedes deducir las colegiaturas pagadas en instituciones educativas privadas con validez oficial desde el nivel preescolar hasta el bachillerato o su equivalente. Los montos máximos que puedes deducir por cada nivel educativo son los siguientes:
    • Preescolar: $14,200
    • Primaria: $12,900
    • Secundaria: $19,900
    • Profesional técnico: $17,100
    • Bachillerato o su equivalente: $24,500

    Estas deducciones aplican para ti o para tus familiares directos que dependan económicamente de ti y no perciban ingresos superiores a una UMA anual. Para hacer efectivas estas deducciones, debes contar con el comprobante de pago correspondiente. Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició. No se consideran deducibles las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción ni el transporte escolar, salvo que sea obligatorio.

  • Otros: Puedes deducir los gastos funerarios realizados para ti o para tus familiares directos que dependan económicamente de ti y no perciban ingresos superiores a una UMA anual. También puedes deducir los intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a tu casa habitación, siempre que el crédito otorgado no exceda de 750 mil unidades de inversión y hayas contratado el crédito con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras instituciones. Asimismo, puedes deducir los donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos, siempre que no sean onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos) y que no excedan del 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior. Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore) y el pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro) no puede exceder de cinco UMA anuales, que para 2023 equivalen a $175,505.40, o del 15% del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.

Espero que esta información te haya sido útil para conocer las deducciones personales que puedes aplicar en tu declaración anual 2023. Si tienes alguna duda o comentario, puedes escribirme en el formulario de contacto.