Recomendaciones generales para eficientar la preparación de la declaración anual 2013.

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El 30 de abril de 2014 vence el plazo para presentar la declaración anual de las personas físicas correspondiente al ejercicio 2013. Antes de proceder a su preparación a través del software denominado DeclaraSAT, es conveniente tener a la mano los siguientes datos y documentos:

Datos del contribuyente

  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
  • Contraseña
  • Ya no es necesario contar con la información de domicilio y teléfono, puesto que estos datos ya los tiene la autoridad en su base de datos, relacionados a la clave de RFC
  • Clave bancaria y nombre de la institución bancaria, en caso de llegar a generar un saldo a favor.

Documentos a la mano

  • Si percibió salarios los datos que se aportarán serán los que contienen las constancias patronales de sueldos, asimilados y retenciones, por lo que conviene tenerlas a la mano.
  • Si percibió ingresos por honorarios se requiere el resumen de ingresos anuales por cliente, las retenciones de ISR e IVA que les efectuaron, así como el RFC de cada cliente.
  • Si percibió intereses, tener a la mano las constancias de las instituciones correspondientes.
  • Si percibió otros ingresos, tener preparados resúmenes de los ingresos anuales por actividad.
  • Si enajenó algún inmueble, contar con el cálculo que el notario realizó para efectos de la retención del ISR, en el que se especifiquen los ingresos acumulables, el impuesto acusado y el monto de los ingresos no acumulables.

Desglose y/o agrupación de deducciones
En Actividades Empresariales y Profesionales se anotarán los gastos netos, en su caso, de IVA, resumidos en los siguientes rubros:

  • Sueldos y salarios pagados
  • Contribuciones pagadas, excepto ISR e IVA
  • Seguros y fianzas
  • Viáticos y gastos de viaje
  • Gasolina y mantenimiento de transporte
  • Aportaciones SAR e Infonavit
  • Cuotas al IMSS
  • Otras deducciones. En este último rubro de Otras deducciones se anotarán todos los demás gastos deducibles que no formen parte de los renglones anotados, entre otras, las cifras correspondientes a depreciación de inversiones.

El sistema tiene calculadoras específicas para cada uno de estos dos renglones.

En este aspecto se hace la aclaración de que si se es contribuyente de la Sección I del Capítulo II, Título IV (De las actividades empresariales y profesionales) y únicamente presta servicios profesionales y en el ejercicio anterior (2012) sus ingresos no excedieron de $1,210,689.87, puede deducir las erogaciones realizadas para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos, en vez de llevar a cabo el cálculo de deducción de inversiones. El cálculo de deducción de inversiones sí debe efectuarse tratándose de automóviles, terrenos y construcciones.

Para un cálculo correcto debe anotarse como Monto Original de la Inversión sólo el importe de la inversión que sea deducible.

En el caso de arrendamiento, cuando se opte por la deducción con comprobantes fiscales, es necesario tener identificadas las deducciones según correspondan a la renta de un local comercial o de casa habitación.

Para el caso de deducciones personales, tener resumida la siguiente información:

  • Total de erogaciones por cada prestador de servicio/enajenante. Por ejemplo, si se tienen varios pagos a un mismo médico, es conveniente tener totalizados los pagos a esa persona, ya que éste es el dato que se solicita en la declaración.
  • RFC de cada prestador de servicio/enajenante.
  • Revisar que los comprobantes de colegiaturas cubran los requisitos correspondientes y conocer los montos máximos de deducción.

Firma Electrónica Avanzada
Las personas físicas que obtengan un saldo a favor y deseen que el mismo les sea devuelto mediante el Programa de Devoluciones Automáticas, deberán contar con su Firma Electrónica (FIEL) vigente.

Siguiendo estas recomendaciones se facilita y agiliza el llenado de la declaración anual.

Datos adicionales
También se deben tener los datos informativos sobre los siguientes rubros:

  • Información sobre enajenación de casa habitación
  • Información sobre precios recibidos
  • Información sobre préstamos recibidos
  • Información sobre donativos recibidos
  • Información sobre herencias recibidas

Teniendo preparada esta información, el llenado del DelcaraSAT deberá ser más ágil.