Recomendaciones generales para eficientar la preparación de la declaración anual 2013. El 30 de abril de 2014 vence el plazo para presentar la declaración anual de las personas físicas correspondiente al ejercicio 2013. Antes de proceder a su preparación a través del software denominado DeclaraSAT, es conveniente tener a la mano los siguientes datos y documentos: Datos del contribuyente Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Contraseña Ya no es necesario contar con la información de domicilio y teléfono, puesto que estos datos ya los tiene la autoridad en su base de datos, relacionados a la clave de RFC Clave bancaria y nombre de la institución bancaria, en caso de llegar a generar un saldo a favor. Documentos a la mano Si percibió salarios los datos que se aportarán serán los que contienen las constancias patronales de sueldos, asimilados y retenciones, por lo que conviene tenerlas a la mano. Si percibió ingresos por honorarios se requiere el resumen de ingresos anuales por cliente, las retenciones de ISR e IVA que les efectuaron, así como el RFC de cada cliente. Si percibió intereses, tener a la mano las constancias de las instituciones correspondientes. Si percibió otros ingresos, tener preparados resúmenes de los ingresos anuales por actividad. Si enajenó algún inmueble, contar con el cálculo que el notario realizó para efectos de la retención del ISR, en el que se especifiquen los ingresos acumulables, el impuesto acusado y el monto de los ingresos no acumulables. Desglose y/o agrupación de deducciones En Actividades Empresariales y Profesionales se anotarán los gastos netos, en su caso, de IVA, resumidos en los siguientes rubros: Sueldos y salarios pagados Contribuciones pagadas, excepto ISR e IVA Seguros y fianzas Viáticos y gastos de viaje Gasolina y mantenimiento de transporte Aportaciones SAR e Infonavit Cuotas al IMSS Otras deducciones. En este último rubro de Otras deducciones se anotarán todos los demás gastos deducibles que no formen parte de los renglones anotados, entre otras, las cifras correspondientes a depreciación de inversiones. El sistema tiene calculadoras específicas para cada uno de estos dos renglones. En este aspecto se hace la aclaración de que si se es contribuyente de la Sección I del Capítulo II, Título IV (De las actividades empresariales y profesionales) y únicamente presta servicios profesionales y en el ejercicio anterior (2012) sus ingresos no excedieron de $1,210,689.87, puede deducir las erogaciones realizadas para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos, en vez de llevar a cabo el cálculo de deducción de inversiones. El cálculo de deducción de inversiones sí debe efectuarse tratándose de automóviles, terrenos y construcciones. Para un cálculo correcto debe anotarse como Monto Original de la Inversión sólo el importe de la inversión que sea deducible. En el caso de arrendamiento, cuando se opte por la deducción con comprobantes fiscales, es necesario tener identificadas las deducciones según correspondan a la renta de un local comercial o de casa habitación. Para el caso de deducciones personales, tener resumida la siguiente información: Total de erogaciones por cada prestador de ...

Recomendaciones para la preparación de la declaración anual de personas físicas. Las personas físicas deben presentar su declaración anual del ejercicio 2013 durante el mes de abril de 2014. Presentarla con tiempo tiene beneficios como el obtener el saldo a favor que, en su caso, se genere, de forma expedita. A continuación se presentan algunas recomendaciones para estar preparado al momento de elaborar la declaración anual. Declaraciones Las declaraciones mensuales al día: Si se tiene la obligación de presentar pagos mensuales, y estos no se presentaron, se recomienda que se presenten en este momento, buscando evitar actos de fiscalización del SAT que pudieran generar multas y molestias. Información del IVA causado, acreditable y retenido, así como el total de actos gravados y exentos por cada uno de los meses del 2013. Factor de prorrateo del IVA aplicado, en caso de haber tenido simultáneamente ingresos gravados y exentos. Cabe aclarar que las personas que hayan presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) mensualmente, podrán no llenar la información relativa al IVA en la declaración anual del ISR. Quienes no hubieran presentado la DIOT mensualmente, deberán incluir en su declaración anual la información del IVA. Constancias Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS que, en su caso, procedan. Constancias otorgadas por las instituciones de crédito por intereses percibidos, retenciones del ISR efectuadas e IDE recaudado durante el 2013. Registros y documentación de operaciones Registro de ingresos efectivamente cobrados en cada uno de los meses del 2013, separando el IVA correspondiente. Registro de deducciones autorizadas identificando las que sean deducibles para el ISR y las que apliquen para el IETU. Comprobantes fiscales (recibos o facturas) de los gastos propios de la actividad realizados en el año. Comprobantes que amparen las deducciones personales realizadas en el año. Monto de deducciones por inversiones realizadas en 2013 por cada tipo de bien. Información sobre préstamos, premios, donativos, herencias o legados y por enajenación de casa habitación, que se hayan obtenido en el año, ya que deben ser informados en la declaración anual. Acreditamientos contra IETU que sean aplicables en 2013. Historial de pérdidas generadas en años anteriores por los diferentes tipos de ingresos (v.g. actividad empresarial o profesional, intereses, enajenación de bienes). Otros Número de CLABE de la cuenta bancaria, en caso de obtener un saldo a favor y optar por su devolución. Contar con el software para elaborar la declaración (DeclaraSAT) actualizado. Empresarios Si se desarrolla una actividad empresarial se requiere tener los estados financieros de la actividad: Estado de posición financiera (balance) Estado de resultados Patrones Quienes tengan trabajadores a su servicio, deberán contar con la siguiente información: PTU pagada en ejercicio. Cuotas de seguridad social pagadas durante el año. Acreditamientos efectuados contra el IETU durante el 2013 por concepto de sueldos y salarios y aportaciones de seguridad social. Firma Electrónica o Clave CIEC Para el envío de la declaración es necesario contar con la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (FIEL). Quienes determinen saldo ...

Arma un archivo contable que cumpla con requisitos fiscales. El Artículo 33 del nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación, en vigor desde el 3 de abril de 2014, establece un listado de documentos que se considera que integran la contabilidad. Al efecto señala los siguientes: Registros contables. Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el catálogo de cuentas que se utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros y asientos; Avisos al RFC. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como su documentación soporte; Declaraciones. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos; Estados de cuenta y conciliaciones. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables, incluyendo los estados de cuenta correspondientes a inversiones y tarjetas de crédito, débito o de servicios del contribuyente, así como de los monederos electrónicos utilizados para el pago de combustible y para el otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se otorguen a los trabajadores del contribuyente; Acciones y títulos. Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el contribuyente; Expediente laboral. La documentación relacionada con la contratación de personas físicas que presten servicios personales subordinados, así como la relativa a su inscripción y registro o avisos realizados en materia de seguridad social y sus aportaciones; Expediente de comercio exterior. La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera o comercio exterior; Documentación de operaciones. La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control y verificación internos necesarios, y Otras declaraciones. Las demás declaraciones a que estén obligados en términos de las disposiciones fiscales aplicables. Es necesario revisar que los procedimientos administrativos del negocio incluyan políticas para recabar y conservar la documentación e información necesaria para un adecuado archivo contable, que cumpla con los lineamientos señalados anteriormente.